In dit deel van de begroting worden de provinciale lasten verantwoord die niet rechtstreeks aan één van de programma’s in het hiervoor opgenomen programmaplan zijn te koppelen. Dit onderdeel van de begroting is bedoeld om Provinciale Staten op een eenvoudige wijze meer inzicht te geven in de totale kosten van overhead. In de programma’s van het programmaplan worden alleen direct toe te rekenen kosten opgenomen.
Uitgaven
11,13%Inkomsten
0,43%Saldo
9-2 Kosten van overhead
Uitgaven
11,13%Inkomsten
0,43%Saldo
Beleidskader
Terug naar navigatie - BeleidskaderVennootschapsbelasting
Terug naar navigatie - VennootschapsbelastingVoorgeschreven is dat inzicht wordt gegeven in het verwachte bedrag aan te betalen Vennootschapsbelasting (Vpb) in 2022.
Op basis van een beoordeling van de Provinciale activiteiten is geconcludeerd dat Provincie Zeeland voor al haar activiteiten, evenals in de afgelopen jaren, geen fiscale onderneming drijft, dan wel dat er een vrijstelling kan worden toegepast.
Dit betekent dat er geen activiteiten plaatsvinden die tot een bedrag voor Vpb zullen leiden. Bij eventuele wijzigingen van activiteiten zal worden beoordeeld of zij tot een Vpb belaste activiteit zullen leiden.
Invulling overhead begroting
Terug naar navigatie - Invulling overhead begrotingHierna is op hoofdlijnen de uitwerking van overhead voor onze provinciale begroting 2022:
Personeel
Rekening houdend met de notitie overhead is voor het personeelsbestand beoordeeld of er sprake is van directe taken in het primaire proces. Deze verdeling zal ook bij de realisatie in de jaarrekening van de personeelslasten worden gehanteerd over het programmaplan en het overzicht met de kosten van overhead. In de begroting 2022 is voor € 29,1 miljoen aan personeelslasten toegerekend aan het primaire proces en begroot onder de diverse programma’s van het programmaplan.
Deze verdeling zal eenmaal per jaar, bij het opstellen van de begroting, worden geactualiseerd, tenzij er tussentijds een zodanig majeure ontwikkeling is die het beeld wezenlijk anders zal laten zijn. Dit zal dan met een begrotingswijziging aan Provinciale Staten worden voorgelegd.
Huisvesting
Huisvesting die wordt gerekend tot de overhead heeft betrekking op kantoorruimten. Dit zijn ruimten voor de uitvoering van de algemene taken van de eigen provinciale organisatie.
Kantoor- en opslagruimten die behoren tot een specifiek uitvoerende taak worden verantwoord op dat taakveld, bijvoorbeeld de wegensteunpunten, die onder het programma regionale bereikbaarheid zijn opgenomen.
ICT-middelen
Kosten voor hardware en software worden tot overhead gerekend, omdat we als provincie nauwelijks specifieke applicaties hebben voor één specifiek taakveld.
Overige overhead
Hieronder zijn de kosten voor onder meer algemene communicatie, juridische en financiële dienstverlening en overige facilitaire kosten opgenomen.
Bijdragen verbonden partijen
De bijdrage(n) die verbonden partijen, zoals Gemeenschappelijke Regelingen, in rekening brengen, worden verantwoord op het taakveld/de taakvelden waarvoor de verbonden partijen werkzaam zijn. Dat sluit aan bij het BBV, waarin is voorgeschreven dat de beleidsdoelstellingen van verbonden partijen bij de programma’s moeten worden opgenomen waarvoor een verbonden partij actief is.
Uitgangspunten
Terug naar navigatie - UitgangspuntenDefinitie overhead (notitie overhead, commissie BBV 2016):
Alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces.
Uitgangspunten (notitie overhead, commissie BBV 2016):
- Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden.
- Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren derhalve tot de overhead. Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead.
- Sturende taken vervult door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead.
- De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead.
Wat mag het kosten?
Terug naar navigatie - Wat mag het kosten?(Bedragen x € 1.000) | |
---|---|
Doelstelling | Begroting 2022 |
Lasten | |
960101 Personeel | 22.760 |
960102 Huisvesting en facilitaire zaken | 2.298 |
960103 ICT | 3.556 |
960104 Overige overhead | 1.016 |
Totaal Lasten | 29.630 |
Baten | |
960102 Huisvesting en facilitaire zaken | 107 |
960103 ICT | 5 |
Totaal Baten | 113 |
Gerealiseerd saldo van baten en lasten | 29.518 |
Onttrekkingen | |
989699 Bestemmingsreserves overhead | 1.065 |
Toevoegingen | |
989699 Bestemmingsreserves overhead | 676 |
Mutaties reserves | -389 |
Gerealiseerd resultaat | 29.129 |